Vollständige Anlage EÜR 2026
Formulargrundlage: amtliche Anlage EÜR 2026.
Hier findest du alle Zeilen des Hauptvordrucks. Beträge aus deiner Buchhaltung und steuerliche Ergänzungen werden zusammengeführt. Summen und Überträge berechnet die App; „Davon“-Angaben zählen nicht nochmals als Einnahme oder Ausgabe.
Prüfung der Betriebsangaben
Du kannst unabhängig von diesen Angaben Buchungen erfassen. Vor der Übertragung an ELSTER prüfst du die Angaben und die für deinen Betrieb geltenden Besonderheiten.
Noch zu ergänzen oder zu klären
- Name des Steuerpflichtigen bzw. der Gesellschaft/Gemeinschaft/Körperschaft
- (Betriebs-)Steuernummer
- Art des Betriebs
- Rechtsform des Betriebs
- Einkunftsart
- Betriebsinhaber
- Wurden Grundstücke/grundstücksgleiche Rechte entnommen oder veräußert?
Eine noch nicht erteilte Steuernummer klärst du bei der Übermittlung in ELSTER. Fehlende Angaben verhindern hier weder Buchungen noch das Speichern eines Zwischenstands.
Ausgabenmethode und Pauschalen
Tatsächliche Betriebsausgaben
Für bestimmte schriftstellerische, journalistische und begünstigte Nebentätigkeiten sowie Kindertagespflege kann die App eine Betriebsausgabenpauschale berechnen und statt der tatsächlichen Ausgaben berücksichtigen.
Für Arbeit zuhause kannst du außerdem eine Tages- oder Arbeitszimmer-Jahrespauschale aus deinen dokumentierten Tagen beziehungsweise Monaten berechnen lassen.
Ausgabenmethode vergleichen und wählenAmtlicher Vordruck und Anleitungen 2026 · Zur Buchhaltung
Die Anlage AVEÜR findest du beim Anlageverzeichnis. Ergänzende Anlagen wie SZ, LuF sowie Sonder- und Ergänzungsrechnungen für Mitunternehmer werden nicht automatisch erstellt. Ihre fachlich ermittelten Übertragswerte kannst du in den dafür vorgesehenen EÜR-Zeilen ergänzen. Die Ansicht ersetzt keine steuerliche Prüfung und sendet keine Daten an ELSTER.
| EÜR-Zeile | Amtliche EÜR-Bezeichnung | Wert | Bearbeitung |
|---|---|---|---|
| Zeile 1 | Name des Steuerpflichtigen bzw. der Gesellschaft/Gemeinschaft/Körperschaft | – | Betriebsangabe |
| Zeile 2 | Vorname | – | Betriebsangabe |
| Zeile 3 | (Betriebs-)Steuernummer | – | Betriebsangabe |
| Zeile 4 | Vom Kalenderjahr abweichendes Ende | – | Betriebsangabe |
| Zeile 4 | Vom Kalenderjahr abweichender Beginn | – | Betriebsangabe |
| Zeile 5 | Wirtschafts-Identifikationsnummer | – | Betriebsangabe |
| Zeile 6 | Art des Betriebs | – | Betriebsangabe |
| Zeile 7 | Rechtsform des Betriebs | – | Betriebsangabe |
| Zeile 8 | Einkunftsart | – | Betriebsangabe |
| Zeile 9 | Betriebsinhaber | – | Betriebsangabe |
| Zeile 10 | Wurde im Kalenderjahr/Wirtschaftsjahr der Betrieb beendet? | – | Betriebsangabe |
| Zeile 11 | Wurden Grundstücke/grundstücksgleiche Rechte entnommen oder veräußert? | – | Betriebsangabe |
| Zeile 12 | Betriebseinnahmen als umsatzsteuerlicher Kleinunternehmer (nach § 19 Abs. 1 UStG) ohne Beträge laut Zeilen 18 bis 22 | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 13 | davon nicht steuerbare Umsätze sowie Umsätze nach § 19 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 und 2 sowie Satz 2 UStG | 0,00 € | Ergänzen Zusatzangabe; erhöht den Gewinn nicht erneut. |
| Zeile 14 | Betriebseinnahmen als Land- und Forstwirt, soweit die Durchschnittssatzbesteuerung nach § 24 UStG angewandt wird | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 15 | Umsatzsteuerpflichtige Betriebseinnahmen (ohne solche zum ermäßigten Steuersatz von 0 %) | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 16 | Betriebseinnahmen, die umsatzsteuerfrei (§ 4 UStG) oder nicht umsatzsteuerbar sind oder nach § 12 Abs. 3 UStG dem ermäßigten Steuersatz von 0 % unterliegen oder für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 17 | Vereinnahmte Umsatzsteuer sowie Umsatzsteuer auf unentgeltliche Wertabgaben | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 18 | Vom Finanzamt erstattete und ggf. verrechnete Umsatzsteuer (Die Regelung zum 10-Tageszeitraum - § 11 Abs. 1 Satz 2 EStG - ist zu beachten.) | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 19 | Veräußerung oder Entnahme von Anlagevermögen | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 20 | Private Kfz-Nutzung | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 21 | Sonstige Sach-, Nutzungs- und Leistungsentnahmen | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 22 | Auflösung von Rücklagen und/oder Ausgleichsposten (Übertrag aus Zeile 106) | 0,00 € | Automatisch berechnet |
| Zeile 23 | Summe Betriebseinnahmen (Übertrag in Zeile 77) | 0,00 € | Automatisch berechnet |
| Zeile 24 | Betriebsausgabenpauschale für bestimmte Berufsgruppen | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 25 | Sachlicher Bebauungskostenrichtbetrag und Ausbaukostenrichtbeträge für Weinbaubetriebe (Übertrag aus Zeile 13 der Anlage LuF) | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 26 | Betriebsausgabenpauschale für Forstwirte (Übertrag aus Zeile 17 der Anlage LuF) | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 27 | Bildung Rücklage Tierbewertung bei Land- und Forstwirten (Übertrag aus Zeile 18 der Anlage LuF) | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 28 | Übertrag (Summe Zeilen 24 bis 27) | 0,00 € | Automatisch berechnet |
| Zeile 29 | Waren, Rohstoffe und Hilfsstoffe einschließlich der Nebenkosten | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 30 | Bezogene Fremdleistungen | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 31 | Ausgaben für eigenes Personal (z. B. Gehälter, Löhne und Versicherungsbeiträge) | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 32 | AfA auf Grundstücke/grundstücksgleiche Rechte (Übertrag aus Zeile 22 der Anlage AVEÜR) | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 33 | AfA auf immaterielle Wirtschaftsgüter (Übertrag aus Zeile 37 der Anlage AVEÜR) | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 34 | AfA auf bewegliche Wirtschaftsgüter (Übertrag aus Zeile 63 der Anlage AVEÜR) | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 35 | Sonderabschreibungen nach § 7b EStG und § 7g Abs. 5 und 6 EStG (Übertrag der Summe der Zeilen 12 und 62 der Anlage AVEÜR) | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 36 | Herabsetzungsbeträge nach § 7g Abs. 2 Satz 3 EStG (Erläuterungen auf gesondertem Blatt) | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 37 | Aufwendungen für geringwertige Wirtschaftsgüter nach § 6 Abs. 2 EStG | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 38 | Auflösung Sammelposten nach § 6 Abs. 2a EStG (Übertrag aus Zeile 82 der Anlage AVEÜR) | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 39 | Restbuchwerte der ausgeschiedenen Anlagegüter (Übertrag der Summe der Beträge aus Zeilen 7, 14, 20, 26, 32, 38, 45, 53, 60, 86, 91 der Anlage AVEÜR) | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 40 | Miete/Pacht für Geschäftsräume und betrieblich genutzte Grundstücke | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 41 | Aufwendungen für doppelte Haushaltsführung (z. B. Miete) | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 42 | Sonstige Aufwendungen für betrieblich genutzte Grundstücke (ohne Schuldzinsen und AfA) | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 43 | in Zeile 42 enthaltene Erhaltungsaufwendungen | 0,00 € | Ergänzen Zusatzangabe; erhöht den Gewinn nicht erneut. |
| Zeile 44 | Aufwendungen für Telekommunikation (z. B. Telefon, Internet) | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 45 | Übernachtungs- und Reisenebenkosten bei Geschäftsreisen des Steuerpflichtigen | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 46 | Fortbildungskosten (ohne Reisekosten) | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 47 | Kosten für Rechts- und Steuerberatung, Buchführung | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 48 | Miete/Leasing für bewegliche Wirtschaftsgüter (ohne Kfz) | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 49 | Erhaltungsaufwendungen (z. B. Instandhaltung, Wartung, Reparatur; ohne solche für Gebäude und Kfz) | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 50 | Beiträge, Gebühren, Abgaben und Versicherungen (ohne solche für Gebäude und Kfz) | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 51 | Laufende EDV-Kosten (z. B. Beratung, Wartung, Reparatur) | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 52 | Arbeitsmittel (z. B. Bürobedarf, Porto, Fachliteratur) | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 53 | Kosten für Abfallbeseitigung und Entsorgung | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 54 | Kosten für Verpackung und Transport | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 55 | Werbekosten (z. B. Inserate, Werbespots, Plakate) | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 56 | Schuldzinsen zur Finanzierung von Anschaffungs- und Herstellungskosten von Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens (ohne häusliches Arbeitszimmer) | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 57 | Übrige Schuldzinsen | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 58 | Gezahlte und nach § 15 UStG abziehbare Vorsteuerbeträge | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 59 | An das Finanzamt gezahlte und ggf. verrechnete Umsatzsteuer (Die Regelung zum 10-Tageszeitraum - § 11 Abs. 2 Satz 2 EStG - ist zu beachten.) | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 60 | Rücklagen, stille Reserven und/oder Ausgleichsposten (Übertrag aus Zeile 103) | 0,00 € | Automatisch berechnet |
| Zeile 61 | Übrige unbeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (auch zurückgezahlte Hilfen/Zuschüsse aufgrund der Corona-Pandemie) | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 62 | Übertrag (Summe Zeilen 24 bis 27 und Zeilen 29 bis 61) | 0,00 € | Automatisch berechnet |
| Zeile 63 | Geschenke – nicht abziehbar | 0,00 € | Ergänzen Zusatzangabe; erhöht den Gewinn nicht erneut. |
| Zeile 63 | Geschenke – abziehbar | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 64 | Bewirtungsaufwendungen – nicht abziehbar | 0,00 € | Ergänzen Zusatzangabe; erhöht den Gewinn nicht erneut. |
| Zeile 64 | Bewirtungsaufwendungen – abziehbar | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 65 | Verpflegungsmehraufwendungen | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 66 | Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer (siehe Anleitung) – nicht abziehbar | 0,00 € | Ergänzen Zusatzangabe; erhöht den Gewinn nicht erneut. |
| Zeile 66 | Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer (siehe Anleitung) – abziehbar | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 67 | Tagespauschale für die Tätigkeit in der häuslichen Wohnung (siehe Anleitung) | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 68 | Sonstige beschränkt abziehbare Betriebsausgaben – nicht abziehbar | 0,00 € | Ergänzen Zusatzangabe; erhöht den Gewinn nicht erneut. |
| Zeile 68 | Sonstige beschränkt abziehbare Betriebsausgaben – abziehbar | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 69 | Leasingkosten | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 70 | Steuern, Versicherungen und Maut | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 71 | Sonstige tatsächliche Fahrtkosten ohne AfA und Zinsen (z. B. Reparaturen, Wartungen, Treibstoff, Kosten für Flugstrecken, Kosten für öffentliche Verkehrsmittel) | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 72 | Fahrtkosten für nicht zum Betriebsvermögen gehörende Fahrzeuge (Nutzungseinlage) | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 73 | Fahrtkosten für Wege zwischen Wohnung und erster Betriebsstätte; Familienheimfahrten (pauschaliert oder tatsächlich) | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 74 | Mindestens abziehbare Fahrtkosten für Wege zwischen Wohnung und erster Betriebsstätte (Entfernungspauschale); Familienheimfahrten | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 75 | Nicht abziehbare Beträge (Beispiele siehe Anleitung) | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 76 | Summe Betriebsausgaben (Übertrag in Zeile 78) | 0,00 € | Automatisch berechnet |
| Zeile 77 | Summe der Betriebseinnahmen (Übertrag aus Zeile 23) | 0,00 € | Automatisch berechnet |
| Zeile 78 | abzüglich Summe der Betriebsausgaben (Übertrag aus Zeile 76) | 0,00 € | Automatisch berechnet |
| Zeile 79 | abzüglich steuerfreier Einnahmen nach § 3 Nr. 26, 26a, 26b EStG | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 80 | abzüglich steuerfreier Einnahmen nach § 3 EStG (ohne Nr. 26, 26a, 26b und Teileinkünfteverfahren) | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 81 | abzüglich steuerfreier Einnahmen nach § 3a EStG | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 82 | zuzüglich nicht abziehbarer Betriebsausgaben im Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen nach § 3 Nr. 26, 26a, 26b EStG | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 83 | zuzüglich nicht abziehbarer Betriebsausgaben nach § 3c Abs. 1 EStG | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 84 | zuzüglich nicht abziehbarer Betriebsausgaben nach § 3c Abs. 4 EStG | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 85 | zuzüglich Hinzurechnung der Investitionsabzugsbeträge nach § 7g Abs. 2 Satz 1 EStG aus 2023 (Erläuterungen auf gesondertem Blatt) | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 86 | zuzüglich Hinzurechnung der Investitionsabzugsbeträge nach § 7g Abs. 2 Satz 1 EStG aus 2024 (Erläuterungen auf gesondertem Blatt) | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 87 | zuzüglich Hinzurechnung der Investitionsabzugsbeträge nach § 7g Abs. 2 Satz 1 EStG aus 2025 (Erläuterungen auf gesondertem Blatt) | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 88 | zuzüglich Gewinnzuschlag nach § 6c i. V. m. § 6b Abs. 7 und 10 EStG | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 89 | abzüglich Investitionsabzugsbeträge nach § 7g Abs. 1 EStG | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 90 | Hinzurechnungen und Abrechnungen bei Wechsel der Gewinnermittlungsart (Erläuterungen auf gesondertem Blatt) | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 91 | Übertrag (Summe/Differenz Zeilen 77 bis 90) | 0,00 € | Automatisch berechnet |
| Zeile 92 | Ergebnisanteile aus Beteiligungen an Personengesellschaften (auch Kostenträgergemeinschaften) | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 93 | Korrigierter Gewinn/Verlust | 0,00 € | Automatisch berechnet |
| Zeile 94 | Bereits berücksichtigte Beträge, für die Steuerbefreiungen nach InvStG gelten (ohne Beträge lt. Zeile 95; Erläuterungen auf gesondertem Blatt) – Gesamtbetrag | 0,00 € | Ergänzen Zusatzangabe; erhöht den Gewinn nicht erneut. |
| Zeile 94 | Bereits berücksichtigte Beträge, für die Steuerbefreiungen nach InvStG gelten (ohne Beträge lt. Zeile 95; Erläuterungen auf gesondertem Blatt) – Korrekturbetrag | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 95 | Bereits berücksichtigte Beträge, für die das Teileinkünfteverfahren bzw. § 8b KStG gilt – Gesamtbetrag | 0,00 € | Ergänzen Zusatzangabe; erhöht den Gewinn nicht erneut. |
| Zeile 95 | Bereits berücksichtigte Beträge, für die das Teileinkünfteverfahren bzw. § 8b KStG gilt – Korrekturbetrag | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 96 | Steuerpflichtiger Gewinn/Verlust vor Anwendung des § 4 Abs. 4a EStG | 0,00 € | Automatisch berechnet |
| Zeile 97 | Hinzurechnungsbetrag nach § 4 Abs. 4a EStG | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 98 | Steuerpflichtiger Gewinn/Verlust | 0,00 € | Automatisch berechnet |
| Zeile 99 | Nur bei Personengesellschaften/gesonderten Feststellungen: Anzusetzender steuerpflichtiger Gewinn/Verlust nach Anwendung des § 4 Abs. 4a EStG ohne Berücksichtigung des InvStG, des Teileinkünfteverfahrens bzw. § 8b KStG (Betrag lt. Zeile 93 zuzüglich Betrag lt. Zeile 97) | 0,00 € | Automatisch berechnet |
| Zeile 100 | Rücklagen nach § 6c i. V. m. § 6b EStG, R 6.6 EStR – Bildung/Übertragung | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 101 | Übertragung von stillen Reserven nach § 6c i. V. m. § 6b EStG, R 6.6 EStR | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 102 | Ausgleichsposten nach § 4g EStG – Bildung/Übertragung | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 103 | Gesamtsumme Bildung/Übertragung von Rücklagen, stillen Reserven und Ausgleichsposten (Übertrag in Zeile 60) | 0,00 € | Automatisch berechnet |
| Zeile 104 | Rücklagen nach § 6c i. V. m. § 6b EStG, R 6.6 EStR – Auflösung | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 105 | Ausgleichsposten nach § 4g EStG – Auflösung | 0,00 € | Ergänzen |
| Zeile 106 | Gesamtsumme Auflösung von Rücklagen und Ausgleichsposten (Übertrag in Zeile 22) | 0,00 € | Automatisch berechnet |
| Zeile 107 | Entnahmen einschließlich Sach-, Leistungs- und Nutzungsentnahmen | 0,00 € | Ergänzen Zusatzangabe; erhöht den Gewinn nicht erneut. |
| Zeile 108 | Einlagen einschließlich Sach-, Leistungs- und Nutzungseinlagen | 0,00 € | Ergänzen Zusatzangabe; erhöht den Gewinn nicht erneut. |